Todo lo que necesitas saber sobre la tributación de los seguros de vida

A la hora de contratar un seguro de vida no solo es conveniente que prestes una especial atención a las cláusulas y garantías que se recogerán en tu póliza, y que delimitarán el alcance de la remuneración económica que se entregará a tus beneficiarios y los supuestos concretos en los que esta se producirá.

Como expertos con una dilatadísima experiencia en el ámbito de los seguros también te recomendamos que, antes de tomar tu decisión, te informes detenidamente sobre la fiscalidad de estos productos, o dicho de otro modo, sobre los aspectos a tener en cuenta en cuanto a la tributación de los seguros de vida.

Cómo tributan los seguros de vida

Por eso, vamos a tratar de resolver a continuación aquellas dudas que te pueden surgir en este sentido, para que dispongas así de la información que necesitas para seleccionar la alternativa que más se ajusta a tus expectativas de protección.

Comencemos por el principio. ¿A qué impuesto está sujeta la tributación de un seguro de vida?

Para dar respuesta a esta cuestión debemos partir de la base de que esto no dependerá de la modalidad de seguro de vida que elijas, sino más bien de la correspondencia entre las personas, físicas o jurídicas, que figurarán como tomadora y beneficiaria (o beneficiarias) del seguro en la póliza.

Así, para aclararte este aspecto, lo más conveniente es que conozcas los tres supuestos que se pueden generar en este sentido;

  • Si el tomador y el beneficiario del seguro son la misma persona, como puede ocurrir en el caso de que decidas contratar un seguro de vida para tu protección en caso de invalidez o enfermedad grave, se considerará que la indemnización obtenida se corresponde con la generación de una renta y, por tanto, deberá incluirse en la tributación de tu Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
  • Por el contrario, si la persona que aparece como tomadora del seguro no figura, a su vez, como beneficiaria, sino que esta consideración se otorga a otras personas, la aceptación de esta indemnización se considerará como un derecho hereditario contemplado por la persona fallecida y, por tanto, deberá tributarse a través de la normativa aplicable en relación al Impuesto de Sucesiones y Donaciones en tu comunidad autónoma.
  • Por último, en el caso de que se contemple como beneficiaria del seguro de vida una persona jurídica, esta deberá incorporar la obtención de la cantidad económica percibida en su declaración del Impuesto de Sociedades

¿Qué cantidad está sujeta a tributación en su seguro de vida?

A partir de la aclaración ofrecida en el apartado anterior, el siguiente paso para comprender los detalles sobre la tributación de los seguros de vida estará relacionada con la cantidad sujeta a tributación.

En este sentido, hay que partir de la premisa de que existen dos modalidades diferenciadas de seguros de vida.

En primer lugar, puedes optar por la contratación de un seguro de vida ahorro, entre los que se encuentran los Planes de Previsión Asegurados (PPA), los Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS) y los Seguros Individuales de Ahorro a Largo Plazo (SIALP), y que están dirigidos, como su nombre indica, a servir como instrumento de inversión hasta que se produzca el supuesto contemplado en el contrato para su rescate.

En este caso, la cantidad que estará sujeta a tributación será la correspondiente a la rentabilidad obtenida a través de este producto de ahorro, es decir, de la diferencia entre el capital percibido y el capital aportado a lo largo del plazo de vigencia del seguro.

A día de hoy, se deberá aplicar a esta cantidad, en el momento en el que se produzca su rescate, una retención del 19% en concepto de IRPF, si bien podrá elevarse hasta un 23% en el caso de que la cuantía percibida sobrepase los tramos establecidos legalmente.

Por su parte, en relación a los seguros de vida riesgo, como son aquellos en los que el supuesto para la recuperación del capital invertido y sus rendimientos estará condicionada al fallecimiento de la persona asegurada, o a su declaración de invalidez, suelen estar sujetos a tributación, por su propia definición a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

En este sentido, se deberá cumplir la legislación vigente en relación a este aspecto en la comunidad autónoma en la que la persona fallecida figurase como residente, ya que se trata de un tributo de carácter autonómico.

Solamente en el supuesto de que el seguro de vida riesgo se haya contemplado desde el principio como una protección frente a un supuesto de invalidez permanente y absoluta, y por tanto el tomador del seguro se corresponda con también con la figura del beneficiario, este tipo de seguros estarán sujetos a tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, considerándose entonces como un rendimiento de capital mobiliario.

¿Qué ventajas fiscales son aplicables a los seguros de vida?

Cómo ocurre en el apartado anterior, no existe una respuesta única en relación a este aspecto, ya que cada modalidad de seguro de vida contará, como es lógico, con sus propias características y ventajas fiscales diferenciales.

En el caso de los seguros de vida ahorro, como los PIAS y los SIALP, se considerará que el beneficio acumulado estará exento de tributación se produzca su rescate transcurridos 5 años desde la realización de la aportación, y este se perciba mediante una renta vitalicia, es decir, a través de mensualidades y no en un pago único.

Por su parte, los PPA se comportarán en este sentido de una forma similar a las reducciones establecidas en el IRPF para la tributación de planes de pensiones en concepto de rendimientos de trabajo.

En cuanto a los seguros de vida riesgo, las ventajas fiscales para el tomador del seguro estarán asociadas, como no podría ser de otra manera, a las aportaciones anuales realizadas, que generarán un derecho a desgravación bastante interesante en su declaración anual del IRPF.